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發票是財務收支的法定憑證,是稅收征管的重要手段,然而,不法分子卻通過制售假發票來獲得非法利潤。隨著雲南羅平『8•17』中國特大假發票案案情的披露,當前假發票犯罪脈絡特征正逐漸清晰,我國將多管齊下,嚴厲打擊制售假發票犯罪行為。
雲南羅平『8•17』假發票案偵破始末
2007年8月17日夜間,在貴州省興義市一家民房裡忙著印制假發票的宋幫福並不知道,就在10公裡以外雲南省羅平縣324國道收費口,他此前印制好的兩大包假發票在進入羅平地界時被當地警務人員發現。
17日22時30分許,羅平縣公安局警務站中隊長梁雲聰在對一輛由貴州開往雲南的長途客車進行常規查緝時,發現了兩袋無人認領的藍色塑料編織袋,後發現內裝大量稅務發票,梁雲聰將此情況立即報告縣公安局。接到警務站情況通報後,羅平縣公安局經偵大隊隨即與縣地稅局副局長柏所榮取得聯系。
發票為什麼會通過長途大客車來運輸呢?柏所榮接到電話後敏銳意識到,這很有可能是一起特大制售假發票案件的冰山一角。縣公安局經偵大隊和縣地稅局稽查局迅速派人趕往案發現場,經調查,這兩個編織袋內共計12萬餘份假發票發票是由貴州省興義市發往雲南省昆明市的托運物件,而貨主卻並沒有在這輛客車上。偵查人員意識到,這是一起跨省假發票大案,專案組隨即成立,『8•17』非法制售假發票案序幕由此拉開。
為了不打草驚蛇,羅平縣公安機關、稅務機關辦案人員隨車連夜趕往昆明蹲點守候接貨人員。並於次日上午在昆明南窯客運站抓獲了一名接貨人。後經層層偵破,專案組發現背後真正接貨人叫楊文彬,其身後發票非法制售人宋幫福和他遠在貴州省興義市的制售車間也逐漸進入了專案組視線。在貴州省興義市公安局的協助下,專案組於3天後一舉將制假窩點進行摧毀。專案組順藤摸瓜,遂將宋幫福、楊文彬等人抓獲。
在當地公安和國稅、地稅的共同努力下,案件終於偵破,專案組共查獲虛假發票103萬份,涉及全國9省區,發票數量之大令人震驚。宋幫福等7名犯罪嫌疑人也受到了法律的制裁。
撥開假發票犯罪層層脈絡
隨著『8•17』非法制售假發票案的偵破,當前假發票犯罪脈絡特征也逐漸清晰。
『這起案件具有假發票犯罪的典型性特征。』羅平縣地稅局副局長柏所榮介紹說,犯罪分子在制售過程中分工明確,印制、運輸、接貨、批發販賣、零售販賣層次分明,內部甚至還有人員專門負責對印制設備進行技術維修,形成了產供銷一條龍生產鏈。
國家稅務總局稽查局局長馬毅民說,違法分子不斷憑借信息技術和現代化通訊、交通工具,采用專業化分工的手法,以逃避執法機關的監控與打擊。
『印制環節隱蔽極深,不易發現,銷售時以網絡、手機短信、電子郵件、街頭廣告等形式推銷假發票或招攬代開發票業務。』雲南羅平縣國稅局局長劉麟聰說。
『巨額利益是犯罪分子違法犯罪的根源。』馬毅民介紹,當前發票印制費用每份僅需幾分至幾角錢,售價卻高達幾元、幾十元甚至幾百元。而且,不法分子還可以用低廉價格,從市場獲取手機短信群發、網絡傳真群發等通訊裝置,通過互聯網傳播涉稅違法信息費用會更低。
據初步測算,一套短信群發設備每天可發送8000條到10000條信息,花20元即可發500條到1000條短信,費用十分低廉。
『此外,當前還存在著假發票的需求市場。』馬毅民說,一些單位和個人為了達到平衡預算、財務造假、逃稅騙稅、洗錢走私、濫發獎金、揮霍公款、貪污賄賂等目的,購買假發票或讓他人代開發票,只需支付佔發票金額很小比例的開票費。
根除假發票毒瘤亟須多管齊下
『隨著金稅工程網絡控管能力和稅收管理的加強,利用增值稅專用發票違法犯罪活動得到了有效遏制。不法分子開始把違法犯罪目標轉向建築安裝業、交通運輸業、餐飲業、服務業、商業發票等普通發票。』馬毅民認為,制售假發票和非法代開發票危害巨大,嚴重擾亂了公平競爭、造成國家稅收的巨大損失,同時為各種貪污、洗錢、騙貸、腐敗、商業賄賂等行為提供了便利條件,成為我國經濟生活中的毒瘤。而要根除這一經濟秩序中的頑疾,還須多管齊下。
公安部、國家稅務總局日前要求各地公安、稅務機關要保持對制售假發票違法犯罪長期的高壓態勢,建立和完善警稅協作打擊的長效工作機制,從源頭上鏟除制假販假窩點。
出現假發票的一個原因就是發票防偽性能還不夠先進。對此柏所榮建議,盡快改進發票的防偽措施,提高印制難度,明確新的印制標准。
『光靠打擊「賣方市場」難以從根本上遏制假發票泛濫的勢頭,這就必須供給與需求兩頭抓,整治「買方市場」。』馬毅民認為,加大對『買方市場』的打擊力度是徹底根絕假發票的關鍵。
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