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入駐自貿區的企業能有哪些稅收優惠?
天津市國稅局對自貿區內的稅收政策進行了梳理,簡單來說分爲以下幾類,一是貨物勞務稅稅收政策;二是所得稅稅收政策;三是進出口稅稅收政策……詳細
融資租賃企業能享受哪些新政?
關於融資租賃方面的稅收政策我們歸納了一下,主要分爲以下幾個方面:一是差額徵稅政策,即可按規定扣除相關費用後的餘額爲銷售額計算繳納增值稅……詳細
企業登記註冊手續非常繁瑣,自貿區企業能否快速審批?

這正是“四快辦稅”中的第一項舉措,也就是快速登記服務。企業在辦理登記註冊時,只需在一個部門申報材料,即可一次辦結營業執照、組織機構代碼證、稅務登記證……詳細

我們企業涉及出口業務,出口退稅辦理有哪些新政策?

在這一次提到的涉稅服務“快e通”中有一項是快速退稅。所謂快速退稅,包括開展出口退稅提醒服務,逐步推進出口退(免)稅無紙化申報,網上辦理相關證明、審覈審批、退庫等業務……詳細

現在流行網上辦公,自貿區企業能否網上辦稅呢?

現在天津市國稅局網上辦稅服務廳已經開通了31項涉稅事項的網上辦稅,同時爲納稅人提供網上認證、網上抄報稅、網上申報、電子繳稅、網上查詢等涉稅業務……詳細

我定居在國外,經常出差天津,自貿區的離境退稅怎麼辦?
按照《財政部關於實施境外旅客購物離境退稅政策的公告》(2015年第3號)的有關要求,在全國符合條件的地區實施境外旅客購物離境退稅政策,即境外旅客在離境口岸離境時,對其在退稅商店購買的退稅物品退還增值稅的政策……詳細
我作爲納稅人可以享受哪些服務?
作爲北方首個自貿區,天津的戰略定位將掛鉤京津冀協同發展。爲更好地發揮國稅部門在天津自貿區建設中的積極作用,天津市國家稅務局在全面複製上海自貿區十項服務措施的基礎上,結合天津自貿區宏觀發展方向和功能定位,以及“一帶一路”、京津冀協同發展、濱海新區開發開放等重大戰略的實施,以信息化技術爲支撐,推動稅收徵管制度的創新和納稅服務的持續改進……詳細
“領發票”是納稅人最常辦涉稅業務,自貿區有哪些措施能快速領票?

快速領票主要分爲四個部分:一是縮短初次領票的審覈辦理時間。企業登記註冊經稅務覈准後,增值稅一般納稅人認定、票種覈定和發票領購等涉稅事項兩日內辦結……詳細

我去辦稅服務廳辦事常常排隊,怎樣想辦法縮短等候時間?

爲有效解決納稅人在辦稅服務廳辦理涉稅業務時出現的多窗口重複排隊問題,進一步縮短納稅人辦稅等候時間,我們在充分調研和試點的基礎上,對自貿區辦稅服務廳窗口職能進行了全面整合,大力推行全職能窗口,實現前臺所有業務“一窗通辦”……詳細

 

  主持人:各位北方網的網友大家好!歡迎收看《新聞會客廳》節目。

  主持人:4月21日,中國(天津)自由貿易試驗區(簡稱“天津自貿區”)正式掛牌。今天,我們邀請到天津市國家稅務局總審計師張健,就天津自貿區相關情況,以及國稅部門支持服務自貿區發展的納稅服務舉措等問題進行深入探討。

  張健:北方網的各位網友好!

  主持人:我們瞭解到一些納稅人比較關心自貿區內的企業能享受哪幾個方面的稅收政策,請您給我們介紹一下。

  張健:天津市國稅局對自貿區內的稅收政策進行了梳理,簡單來說分爲以下幾類,一是貨物勞務稅稅收政策;二是所得稅稅收政策;三是進出口稅稅收政策。

  主持人:據統計,截至2015年2底,東疆保稅港區累計註冊租賃企業超過918家,飛機、船舶、海工設備租賃資產累計總額達288.6億元。有不少企業想知道關於融資租賃方面的具體政策,請您介紹一下。

  張健:關於融資租賃方面的稅收政策我們歸納了一下,主要分爲以下幾個方面:

  一是差額徵稅政策,即可按規定扣除相關費用後的餘額爲銷售額計算繳納增值稅。具體包括:

  (1)經中國人民銀行、銀監會或者商務部批准從事融資租賃業務的試點納稅人,提供有形動產融資性售後回租服務,以收取的全部價款和價外費用,扣除向承租方收取的有形動產價款本金,以及對外支付的借款利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)、發行債券利息後的餘額爲銷售額。

  這裏融資性售後回租,是指承租方以融資爲目的,將資產出售給從事融資租賃業務的企業後,又將該資產租回的業務活動。

  (2)經中國人民銀行、銀監會或者商務部批准從事融資租賃業務的納稅人,提供除融資性售後回租以外的有形動產融資租賃服務,以收取的全部價款和價外費用,扣除支付的借款利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)、發行債券利息、保險費、安裝費和車輛購置稅後的餘額爲銷售額。

  需要強調的是試點納稅人提供融資性售後回租服務,向承租方收取的有形動產價款本金,不得開具增值稅專用發票,可以開具普通發票。

  二是增值稅即徵即退政策。經中國人民銀行、銀監會或者商務部批准從事融資租賃業務的試點納稅人中的一般納稅人,提供有形動產融資租賃服務,在2015年12月31日前,對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即徵即退政策。

  對商務部授權的省級商務主管部門和國家經濟技術開發區批准的從事融資租賃業務的試點納稅人,實收資本達到1.7億元的,從達到該標準的次月起,按照上述增值稅差額徵稅和即徵即退執行。

  三是融資租賃出口退稅政策。包括:

  對融資租賃出口貨物試行退稅政策。對融資租賃企業、金融租賃公司及其設立的項目子公司,以融資租賃方式租賃給境外承租人且租賃期限在5年(含)以上,並向海關報關後實際離境的貨物,試行增值稅、消費稅出口退稅政策。

  對融資租賃海洋工程結構物試行退稅政策。對融資租賃出租方購買的,並以融資租賃方式租賃給境內列名海上石油天然氣開採企業且租賃期限在5年(含)以上的國內生產企業生產的海洋工程結構物,視同出口,試行增值稅、消費稅出口退稅政策。

  主持人:我們知道有些國外友人經常在天津出差,對於離境退稅又有哪些政策呢?

  張健:按照《財政部關於實施境外旅客購物離境退稅政策的公告》(2015年第3號)的有關要求,在全國符合條件的地區實施境外旅客購物離境退稅政策,即境外旅客在離境口岸離境時,對其在退稅商店購買的退稅物品退還增值稅的政策。本市要以自貿區建設爲契機,參考借鑑海南境外旅客購物離境退稅政策試點的經驗,積極爭取納入離境購物退稅政策範圍。

  主持人:我們天津自貿區有哪些可複製推廣上海自貿區的稅收政策?

  張健:上海自由貿易試驗區已經試點的稅收政策原則上可在天津自貿試驗區進行試點。其中促進貿易的選擇性徵收關稅、其他相關進口稅收等政策在具備條件的情況下僅限在試驗區海關特殊監管區域內推廣。具體包括:

  一是對註冊在試驗區內的企業或個人股東,因非貨幣性資產對外投資等資產重組行爲而產生的資產評估增值部分,可在不超過5年期限內,分期繳納所得稅。

  該項政策可解決投資重組中的企業和個人沒有現金流收入卻要按照稅法的規定繳納大額所得稅的問題。財政部、國家稅務總局《關於非貨幣性資產投資所得稅政策問題的通知》(財稅[2014]116號)已將該政策推廣至全國。

  二是對試驗區內企業以股份或出資比例等股權形式給予企業高端人才和緊缺人才的獎勵,實行已在中關村等地區試點的股權激勵個人所得稅分期納稅政策。

  該項政策比照北京中關村等地區有關股權獎勵個人所得稅試點政策,即財稅[2013]15號文件規定,對科技創新創業企業轉化科技成果,以股份或出資比例等股權形式給予本企業相關技術人員的獎勵,技術人員一次繳納稅款有困難的,經主管稅務機關審覈,可分期繳納個人所得稅,但最長不得超過5年。

  三是實行選擇性徵收關稅。

  對設在試驗區內的企業生產、加工並經“二線”銷往內地的貨物照章徵收進口環節增值稅、消費稅。根據企業申請,試行對該內銷貨物按其對應進口料件或按實際報驗狀態徵收關稅的政策。

  主持人:天津自貿區分爲海關監管區和非海關監管區,稅收政策有哪些區別?

  張健:天津自貿區包括天津港片區、天津機場片區和濱海新區中心商務片區三部分,這三個片區既有海關特殊監管區域,又有非海關特殊監管區域。在稅收政策上,對海關特殊監管區主要有:一是,國外貨物入區保稅;二是,貨物出區進入國內銷售按貨物進口的有關規定辦理報關手續;三是,國內貨物入區視同出口,實行退稅;四是,區內企業之間的貨物交易免徵增值稅和消費稅。

  主持人:那麼,天津自貿區是否還有其他稅收優惠政策?

  張健:除了全國統一的稅收優惠政策之外,爲支持天津北方國際航運中心核心功能區建設,按照財政部和國家稅務總局財稅〔2011〕68號、財稅〔2013〕106號文件規定,2015年12月31日前,對註冊在東疆保稅港區內的試點納稅人,提供的國內貨物運輸服務、倉儲服務和裝卸搬運服務實行增值稅即徵即退政策。

  還有,對註冊在天津的保險企業從事國際航運保險業務取得的收入,免徵營業稅。

  主持人:在自貿區範圍內的,納稅人可以享受什麼樣服務措施呢?

  張健:作爲北方首個自貿區,天津的戰略定位將掛鉤京津冀協同發展。爲更好地發揮國稅部門在天津自貿區建設中的積極作用,天津市國家稅務局在全面複製上海自貿區十項服務措施的基礎上,結合天津自貿區宏觀發展方向和功能定位,以及“一帶一路”、京津冀協同發展、濱海新區開發開放等重大戰略的實施,以信息化技術爲支撐,推動稅收徵管制度的創新和納稅服務的持續改進,努力實現涉稅服務“快e通”,着力打造稅收服務創新的新高地,爲天津自貿區營造良好的稅收服務環境。

  主持人:“快e通”這個理念非常新穎,張總能不能給我們介紹一下涉稅服務“快e通”的具體內容呢?

  張健:爲營造天津自貿區的良好稅收服務環境,天津國稅推出涉稅服務“快e通”,主要分爲三個部分,分別是:“四快辦稅”、簡單“e”點以及涉稅通辦。內容涉及:快速登記、快速領票、快速退稅、快速響應、e網通辦、自助辦稅、在線互動、國地通辦、區域通辦以及一窗通辦等十個方面。

  主持人:企業在辦理登記註冊時,要先後跑工商、稅務很多家才能完成註冊手續,非常繁瑣,自貿區的快速登記能否解決企業這一問題?

  張健:是的,這正是“四快辦稅”中的第一項舉措,也就是快速登記服務。企業在辦理登記註冊時,只需在一個部門申報材料,即可一次辦結營業執照、組織機構代碼證、稅務登記證,領取“三證合一”的營業執照。同時,實行限時辦結,按照本市企業設立聯合審批的流程,實現“一天一證一章”辦理。

  主持人:發票是企業涉稅業務不可缺少的組成部分,很多納稅人關心您剛纔提到的快速領票服務,能不能爲我們詳細介紹一下?

  張健:快速領票主要分爲四個部分:一是縮短初次領票的審覈辦理時間。企業登記註冊經稅務覈准後,增值稅一般納稅人認定、票種覈定和發票領購等涉稅事項兩日內辦結。二是增加發票領用量。納稅信用爲A級的納稅人,納稅信用爲B級的生產型納稅人,存續時間在5年以上的商貿、服務業納稅人(包括個體工商戶),有固定經營場所、會計覈算健全、投資規模較大的新辦企業,實行按季度用量領用發票。三是發票快遞送達。依託網上辦稅服務廳,逐步開通自貿區企業網上發票驗舊、覈銷和申領業務,並通過快遞公司將發票送達納稅人。四是推行電子發票。符合條件的電子商務類企業可使用電子發票,並可在網上辦理領用,不需要再到稅務機關領票。

  主持人:許多企業涉及出口業務,但是大家對於出口退稅這一部分,特別是自貿區成立後的納稅服務舉措並不是特別瞭解,稅務機關能否給予及時的涉稅輔導呢?

  張健:在這一次提到的涉稅服務“快e通”中有一項是快速退稅。所謂快速退稅,包括開展出口退稅提醒服務,逐步推進出口退(免)稅無紙化申報,網上辦理相關證明、審覈審批、退庫等業務。運用信息化技術,爲企業提供多元化退稅申報方式,簡化出口退(免)稅人工審覈程序,引導企業建立防範退稅風險的內控機制。以後,涉及出口退(免)稅業務的企業可以享受更加全面、及時、完善的納稅服務了。

  主持人:自貿區能否實現網上辦稅以方便納稅人,同時可以減輕工作人員的壓力。

  張健:現在天津市國稅局網上辦稅服務廳已經開通了31項涉稅事項的網上辦稅,同時爲納稅人提供網上認證、網上抄報稅、網上申報、電子繳稅、網上查詢等涉稅業務。我們將進一步探索在自貿區範圍內率先實現納稅人登記類、發票類、認定類、備案類等涉稅事項網上辦理、網上出件,力爭使所有涉稅事項都能在網上辦理。

  主持人:辦稅服務廳增加很多自助辦稅機,大大方面納稅人,爲稅務局點贊。在自貿區內又有哪些新舉措呢?

  張健:未來我們將在自貿區內的辦稅服務廳率先創建24小時全天候自助辦稅服務區,增設自助辦稅終端設備(ARM),提供納稅申報、抄報稅、發票認證、發票驗舊、發票領用、稅款繳納等自助辦稅功能,並逐步實現發票自助領取功能,與窗口辦稅形成各具優勢、資源互補的服務格局。

  主持人:12366納稅服務熱線作爲咱們稅務系統一個服務窗口和品牌受到廣大納稅人的好評,12366熱線能否開通網上在線諮詢?12366服務熱線在自貿區政策介紹方面有沒有開設專線?

  張健:天津市國稅局在去年依託12366納稅服務熱線,在天津國稅門戶網站開通了網上諮詢窗口。納稅人可就相關涉稅問題進行24小時留言提問或工作日9時到17時在線諮詢。天津國稅12366在線客服通過回覆留言和在線答疑等方式,及時解決納稅人在納稅過程中遇到的稅收政策和辦稅流程等方面的問題,幫助納稅人掌握基本稅收知識,瞭解最新稅收政策,熟悉規範辦稅流程,解決疑難涉稅問題。

  天津市國稅局以12366納稅服務熱線爲基礎,設立自貿區服務專線,實現實時互動,即時解答納稅人涉稅諮詢,使12366納稅服務平臺更加綜合化、品牌化。

  主持人:納稅人去辦稅服務廳辦事,排隊等候的現象也時有發生,請問自貿區內辦稅服務廳採取什麼措施減少重複排隊等候?

  張健:爲有效解決納稅人在辦稅服務廳辦理涉稅業務時出現的多窗口重複排隊問題,進一步縮短納稅人辦稅等候時間,我們在充分調研和試點的基礎上,對自貿區辦稅服務廳窗口職能進行了全面整合,大力推行全職能窗口,實現前臺所有業務“一窗通辦”。將辦稅服務廳原有的稅務登記、申報徵收、綜合受理等6項窗口職能統一整合到“綜合服務”窗口,着力解決納稅人辦理涉稅業務時多窗口重複排隊、等候時間長等問題。

  主持人:有納稅人提出,辦稅經常奔波於國地稅的辦稅服務廳之間,非常辛苦,請問自貿區內能否建立國地業務通辦的辦稅服務廳?

  張健:天津市國稅局將聯合地稅局實施國地稅統一的服務標準,逐步探索設立自貿區內統一國地稅辦稅場所,國地稅共管戶在辦稅服務廳辦理涉稅業務時,只需向一個部門提出申請,由國稅局、地稅局工作人員內部流轉辦理業務。聯合開展納稅諮詢輔導,讓納稅人切實體會到“進一家門、辦兩家事”的便利。

  主持人:2014年的稅收宣傳月天津國稅正式啓動了“納稅人涉稅訴求快速響應機制”,廣大納稅人好評良好。請您再爲我們介紹一下吧。

  張健:2014年4月1日,天津市國稅局借稅收宣傳月的契機,舉行了納稅人訴求快速響應機制啓動儀式,並組織開發應用納稅人訴求快速響應信息系統,在本市國稅系統建立了市局、區縣局兩級納稅人訴求快速響應中心。納稅人訴求快速響應機制涉及訴求的受理、處理、反饋等多個環節,貫穿稅收徵管和納稅服務的全過程,以建立完善各項管理制度和工作流程,積極迴應和解決納稅人訴求,不斷提升納稅人滿意度和稅法遵從度爲根本目標,暢通訴求表達渠道,強化結果分析應用。機制啓動一年以來,“納稅人涉稅訴求快速響應信息系統”也得到了廣大納稅人的好評。本次自貿區納稅服務創新建設,充分發揮“納稅人涉稅訴求快速響應信息系統”功能,加強以服務熱線、門戶網站、辦稅服務廳、納稅人學校、短信平臺、微信平臺等爲主體的渠道建設,延伸服務觸角,提升服務效能,做到第一時間收集和受理涉稅訴求,確保“每訴必答、每答必快”,切實維護納稅人正當權益,構建和諧的稅收徵納關係和服務型稅務機關。

  主持人:今年是自貿區建設的開局之年,也是開拓創新、深化改革的關鍵之年,國家稅務局在支持自貿區發展、服務納稅人方面做了很多努力。我們期待自貿區能給天津帶來更多的發展空間,同時帶動我國北方經濟發展。感謝張總做客北方網,同時也感謝各位網友們關注我們的節日,下期再見。

北方網新聞中心製作 2015年05月
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