繼新的《企業會計準則》頒佈之後,財政部於近日正式印發了《證券投資基金會計覈算辦法》,該法適用於所有基金管理公司管理的證券投資基金,此辦法將於明年1月1日起正式實施。
財政部會計司有關人士表示,該辦法體現了證券投資基金的特點,並在計量標準和損益覈算方面有所創新和突破。它以基金爲會計主體,獨立建帳,封閉運作,逐日計算基金淨值和基金單位淨值並按國家規定予以公告;逐日計量和確認基金損益,並對基金資產進行估值。
據介紹,證券投資基金的發展迫切需要與之相適應的會計規範,爲適應基金業發展的客觀要求,財政部適時推出了這份《證券投資基金會計覈算辦法》。該辦法的發佈和實施,對規範證券投資基金的會計覈算行爲,保護基金持有人的合法權益,促進證券市場的健康發展,將發揮積極的促進作用。
據瞭解,證券投資基金是我國證券市場的一個新型投資品種,作爲一種利益共享、風險共擔的集合投資方式,已成爲我國證券市場的生力軍。隨着基金數量和規模的不斷擴大,廣大投資者越來越關注證券投資基金的會計信息披露,特別是在去年媒體報道了“基金黑幕”之後,投資者希望通過會計信息披露來提高基金管理人對基金資產運作的透明度,從而對會計信息質量提出更高的要求。
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