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國家稅務總局要求進一步做好稅收政策落實工作
今年8月，中央召開再就業座談會。根據此次會議精神，9月初，經國務院批准，《財政部、勞動部、國家稅務總局關於促進下崗失業人員再就業稅收優惠及其他相關政策的補充通知》(以下簡稱《通知》)下發執行，記者就如何理解再就業稅收優惠政策以及政策落實等問題採訪了國家稅務總局有關負責人。
記者：去年9月，黨中央、國務院召開了全國再就業工作會議，今年8月，中央又召開了全國再就業座談會，在短短一年的時間內，中央連續召開兩次再就業會議，您認爲其重要意義是什麼？
有關負責人：就業和再就業是當前和今後一個較長時期我國經濟和社會發展中的一個突出問題，解決得好與否，直接關係到國民經濟和社會發展的全局。黨中央、國務院對此一直高度重視，短短一年時間內，連續召開兩次會議，對促進就業和再就業工作作出全面部署，充分體現了新一屆中央領導集體對這項工作的高度重視，體現了對廣大人民羣衆切身利益的極端關切。積極促進下崗失業人員再就業，是擺在各級政府部門面前的一項重大而緊迫的政治任務，稅務部門要從貫徹落實“三個代表”重要思想和十六大精神的戰略高度，充分認識到做好這項工作的極端重要性，充分發揮稅收的職能作用，爲國分憂，積極爲促進就業和再就業做出力所能及的貢獻。
記者：在促進就業和再就業的各項政策措施中,稅收政策是其中的重要內容,您認爲稅收可以發揮什麼作用？
有關負責人：促進就業和再就業，是稅務部門的重要工作內容，也是稅務部門義不容辭的責任。正如您所言，稅收是國家促進就業和再就業的一個重要政策手段。在這方面，稅收政策有其自身的優勢，它具有受益面廣，受益直接以及受益快等特點，能夠有力地促進就業與再就業，政策效果較爲明顯，黨中央、國務院也對我們稅務部門寄予厚望。就以中央最近召開的再就業工作座談會爲例，會議明確的三條政策界限以及四個在執行中需要進一步明確的政策問題，其中共有四項涉及到稅收政策。我們今天頒佈實施的《通知》就是爲了貫徹落實此次會議精神，積極會同有關部門研究制定的。自去年再就業工作會議以來，我們陸續出臺了一系列的稅收優惠政策，現在正在發揮出積極的效果。據統計，截止目前，已經享受再就業稅收優惠政策的下崗失業人員累計達到37.6萬多人，減免稅收19.99億元。我們相信，《通知》的頒佈實施，必將進一步促進就業與再就業。
記者：在已有的稅收優惠政策的基礎上，《通知》在哪些方面做了進一步的完善、調整或明確？
有關負責人：結合稅收工作實際，《通知》主要對三個方面的政策問題進一步作了規定：一是延長了再就業稅收政策的執行期限，原來政策規定優惠期限最長截至到2005年底，現在明確凡是2005年底之前符合優惠條件規定的，從事個體經營的下崗失業人員、吸納下崗失業人員再就業的企業和國有大中型企業通過主輔分離、輔業改制所興辦的經濟實體，都可享受最長期限爲三年的稅收優惠，直至期滿爲止。二是將稅收優惠政策放寬到勞動就業服務企業中的加工型企業和街道社區具有加工性質的小型企業實體，只要他們安置下崗失業人員並簽訂一年以上期限勞動合同的，經認定審覈，自2003年1月1日起，可以享受企業所得稅2000元定額稅收扣減優惠。三是對符合稅收優惠條件的企業，其與下崗失業人員簽訂勞動合同的期限由原來的3年以上期限調整爲1年以上期限(含1年)，並享受相應期限的優惠政策。這三條政策是中央根據再就業工作面臨的新情況作出的重大決策，它的頒佈實施使現有的再就業稅收優惠政策更加符合再就業工作的實際，政策環境更爲寬鬆，並更具可操作性，適應了進一步促進再就業工作的迫切需要。稅務部門還將抓緊會同勞動保障部門制定下發具體的操作辦法，以利政策的執行。
記者：包括《通知》在內，稅務部門已經出臺了一系列的稅收優惠政策，您能否簡要介紹所有這些稅收優惠政策的主要內容？
有關負責人：《通知》進一步完善了我們現行的稅收優惠政策。現在，我們已經初步形成了一個結構合理、覆蓋廣泛、多層次的再就業稅收優惠政策體系。歸納起來，主要有三類：一是鼓勵和扶持下崗失業人員自謀職業和自主創業的稅收優惠政策。目前，我們對下崗失業人員從事個體經營(國家限制的行業除外)的給予了稅收優惠。國家還較大幅度地提高了增值稅、營業稅的起徵點，減輕了他們的稅費負擔。二是鼓勵企業積極吸納下崗失業人員的稅收優惠政策。我們對符合條件的服務型、商業零售企業以及勞動服務企業中的加工型企業和街道社區具有加工性質的小型企業實體，在所得稅、營業稅等方面都給予了相應的優惠政策。三是鼓勵國有大中型企業主輔分離安置富餘人員的稅收優惠政策，對因此而興辦的經濟實體(國家限制的行業除外)，凡符合條件的，3年內免徵企業所得稅。
記者：在鼓勵和扶持下崗失業人員自謀職業和自主創業方面，都有那些具體的稅收優惠政策規定？
負責人：自謀職業和自主創業是下崗失業人員再就業的重要方式。目前，在已經實現再就業的下崗失業人員中，約有30%是自謀職業。爲了鼓勵扶持更多的下崗失業人員從事個體經營，減輕他們的負擔，國家規定對下崗失業人員從事個體經營(國家限制的行業除外)的，3年內免徵營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅，並且免收稅務登記證工本費。而且，自2003年1月1日起，國家還較大幅度地提高了增值稅、營業稅的起徵點，自謀職業的下崗失業人員3年免稅期滿，如果達不到規定的起徵點，可以免繳個體經營的增值稅、營業稅。
記者：在鼓勵企業積極吸納下崗失業人員方面，有那些具體的稅收優惠政策規定？
負責人：服務型企業、商業零售企業就業容量大，而勞動服務企業中的加工型企業以及街道社區具有加工性質的小型企業實體，則具有適應下崗失業再就業的特點，爲了鼓勵這些企業吸納更多的下崗失業人員，國家給予了相應的減免稅收優惠。新辦企業是新增就業崗位的主要渠道。國家對此給予了較大力度的優惠：在2005年底前，對新辦的服務型企業(國家限制的行業除外)，吸納下崗失業人員達到企業職工總數30%(含)以上的，給予3年免徵營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業所得稅的優惠；對吸納比例不足30%的，按吸納下崗失業人員佔企業職工總數比例的倍數給予減免企業所得稅的優惠，即每吸納1%，減免2%的企業所得稅；對新辦的商業零售企業只從事零售業務的，按同樣的規定條件可以享受除營業稅以外的政策優惠(因爲商業企業不納營業稅)。
對於現有企業擴大生產規模，吸納下崗失業人員再就業，國家同樣給予稅收優惠：對於現有服務型企業以及只從事零售業務的商業零售企業，在2005年底前，如果其新增崗位中吸納下崗失業人員達到企業職工總數30%(含)以上的，可以在3年內，每年享受減徵30%企業所得稅的優惠；對於兼營批發業務的商業零售企業(不論新辦企業還是現有企業)，以及勞動服務企業中的加工型企業以及街道社區具有加工性質的小型企業實體，在2005年底前，每吸納一個下崗失業人員再就業，即可按每人每年2000元的標準扣減企業所得稅。當年企業所得稅不足扣減的，還可結轉下一年繼續扣減，但連續扣減不得超過兩年。
記者：在鼓勵國有大中型企業主輔分離安置富餘人員方面，有那些具體的稅收優惠政策規定？
有關負責人：國有大中型企業通過實行主輔分離和輔業改制，發揮內部潛力分流安置富餘人員，有利於保持企業和社會穩定。因此，國家對去年中央12號文件下發後這類輔業改制興辦的經濟實體(國家限制的行業除外)，規定只要符合以下四個條件，就可以享受3年內免徵企業所得稅的優惠：(1)利用原企業的非主業資產、閒置資產或關閉破產企業的有效資產；(2)獨立覈算、產權清晰並逐步實現產權主體多元化；(3)吸納原企業富餘人員達到本企業職工總數30%(含)以上；(4)與安置的富餘人員變更或簽訂新的勞動合同。
記者：據我們瞭解，現有的再就業稅收優惠政策多數是在去年中央12號文件下發後出臺的，也有一些是在此之前制定的，現在《通知》又作出了一些新規定。請問，這些新老政策如何銜接，在政策執行中應注意哪些問題？
有關負責人：去年中央12號文件下發前，我們已經出臺了一些有關就業和再就業方面的稅收優惠政策，如鼓勵第三產業的新辦企業、安置城鎮待業人員的勞動就業服務企業、鼓勵下崗職工爲社區居民提供各種社會服務、鼓勵國有企業下崗職工自謀職業等。在新的再就業政策出臺後，上述老的政策仍然有效。企業可根據自身的實際情況選擇適用最優惠的政策，但不能累加執行。
關於政策的執行期限問題，每個政策還有一些差別。比如，去年新出臺的鼓勵下崗失業人員再就業的稅收優惠政策有明確的截止時間，即在2005年以前符合條件的，才能享受三年的優惠政策至期滿爲止，2006年以後再符合條件的，就不能享受。而1994年出臺的勞服企業安置城鎮待業人員的稅收政策沒有截止時間，不論是什麼時候新辦，只要安置了60%以上的城鎮待業人員經認定後，都可享受三年免徵企業所得稅的優惠。還有第三產業中符合國家產業政策的新辦企業，只要符合產業政策，不論什麼時候新辦，也可自開辦之日可享受一年免稅的政策。
記者：通過您的介紹，我們感到再就業稅收優惠政策的內容已經比較豐富了。現在,大家關心的問題是,如何保證這些稅收優惠政策真正落實到位?
負責人：促進再就業，關鍵在落實。針對全國各地不同程度存在的稅收優惠政策落實難的問題，國家稅務總局決定從以下四個方面入手，改進各項工作，切實保障各項稅收優惠政策落實到位。
一是切實加強對落實再就業稅收優惠政策的領導，不折不扣地落實執行。各級稅務機關要充分認識到不及時落實稅收優惠政策也是收“過頭稅”。要正確理解落實促進下崗失業人員再就業稅收優惠政策與扶持稅源的辨證關係，決不能怕稅收減收而打折扣。因落實促進下崗失業人員再就業稅收優惠政策影響完成稅收計劃的，國家稅務總局將予覈減稅收計劃。確保各項稅收優惠政策在執行中不偏離、不走樣、不折扣。
二是要廣泛開展送政策活動，進一步加大政策宣傳力度。各級稅務部門要深入到居民社區、勞動職業介紹所、企業等地，宣傳政策、解釋政策，切實幫助企業和下崗失業人員用足用好現有的稅收優惠政策，送去黨和政府的關懷。要充分利用大衆媒體，積極採取羣衆喜聞樂見的形式，切實加大稅收優惠政策宣傳力度。不僅讓企業和下崗失業人員，包括稅務人員都能瞭解優惠政策的內容，還了解掌握辦理優惠政策的具體程序。
三是要切實提高服務意識和服務水平，做好對下崗失業人員的服務工作。要在辦稅服務廳設立專門窗口，指定專人爲下崗失業人員和企業提供政策諮詢、承辦減免稅等事宜。開闢“再就業減免稅審批工作綠色通道”，做到“專人負責、優先受理、優先審覈、優先審批”。簡化減免稅申請審覈審批手續，限定審覈審批時間，提高工作效率，使下崗失業人員和相關企業及時享受到稅收優惠政策。
四是要建立有效的工作機制，確保各項政策落實到位。稅務部門能做的工作，一定要儘快做到位；凡是需要其他部門合作的，要通過協調機制，主動溝通，積極協調配合。在稅務部門內部，要大力推進依法治稅，積極推行執法責任制，將再就業政策的落實確定到具體的稅收執法環節中去，並通過實行過錯追究，對不落實再就業稅收政策或落實不到位的，以及擅自擴大政策執行範圍或未按政策規定擅自審批減免稅的，堅決予以糾正並追究有關人員的責任。稅務部門還要建立經常性的監督檢查機制，加強對再就業稅收政策落實情況的督促檢查。
做好下崗失業人員再就業工作意義重大，稅務部門任重道遠。我們要在以胡錦濤同志爲總書記的黨中央的堅強領導下，深入實踐“三個代表”重要思想，全面貫徹全國再就業工作會議和再就業工作座談會精神，堅決落實好促進下崗失業人員再就業的各項稅收優惠政策，充分發揮稅收職能作用，爲推動實現就業與再就業工作目標、促進國民經濟和社會發展作出新的更大的貢獻。
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