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企業年金讓員工退休後“雙薪”專家建議職工繳納部分優惠應更清晰
當職工變動工作單位時，企業年金個人賬戶資金可隨合同轉移
7月5日，勞動和社會保障部第一份企業年金計劃落戶聯想，按照該計劃，聯想員工的養老金將會漲2倍！而今年初，廣州市勞動保障局也向全市推行企業年金，不過目前全市參加的企業僅10家左右。好事緣何多磨？專家認爲與稅收等優惠政策尚未到位有關。專家建議，企業年金對職工繳納部分的優惠應更清晰。
成爲養老保險第二支柱
所謂企業年金，是指企業及其職工在依法參加基本養老保險的基礎上，自願建立補充養老保險的制度，年金可由企業出資，也可以企業和職工按比例共同出資。費用可按月歸集，也可半年或一年歸集一次，職工個人繳費由企業代扣代繳。
中大君融理財中心副主任毛丹平對記者表示，完善的社會養老保障體系建設應由三個支柱構成：第一，是由國家依法強制建立，通過稅收或繳費籌資、現收現付確定給付、廣覆蓋(全體就業人員或全體公民)、低水平的基本養老保險制度；第二，是由企業自願發起，依靠企業和個人繳費籌資、完全積累的補充養老保險制度(如企業年金)；第三，是以個人儲蓄爲主的個人養老保障，如商業保險、個人工資存款。
不過，從目前來看，第一支柱——基本養老保險情況並不樂觀。據瞭解，我國由政府財政支撐的基本養老保險體系存在着嚴重資金缺口和壓力，急需建立私人養老保障機制作爲補充。
跳槽後仍可享投資收益
在中國勞動和社會保障部前年出臺的《企業年金試行辦法》和《企業年金基金管理試行辦法》後，一些大企業開始嘗試將企業年金作爲員工的薪酬福利計劃之一。
根據規定，建立企業年金，應當由企業與工會或職工代表通過集體協商確定，並制定企業年金方案，設定諸如繳費比例，理財產品選擇等參數。方案審批通過後，企業年金將爲員工的退休生活增加一筆不菲的收入。
企業年金賬戶管理首家試點銀行——招商銀行相關負責人告訴記者，企業年金還有一個好處是：如果員工跳槽，新進入的企業也建立了企業年金，他可以辦理轉移；如果沒有建立，該員工可繼續放在原賬戶中，和原公司其他員工一樣，享受投資收益。因爲投資管理人對應的是整個企業的大賬戶，所以離職員工不需要繳納投資管理費用，只是承擔賬戶管理人的費用，而這部分費用相對投資收益微乎其微。
根據廣州市有關政策，當職工變動工作單位時，企業年金個人賬戶資金也可隨合同轉移。
廣州僅10企業初嘗年金
今年初，廣州市勞動保障局轉發《關於企業年金方案和基金管理合同備案有關問題的通知》，向全市推行企業年金，作爲今年一個重點工作。
據瞭解，廣州目前企業年金推廣情況仍顯緩慢，參加企業僅10家左右。按照規定，企業可從工資總額中拿出4%作爲企業年金，用作養老保險的補充，並且這筆資金爲稅前列支。企業年金採用個人賬戶方式進行管理。
記者瞭解到，企業年金基金由三部分組成：企業繳費、職工個人繳費和企業年金基金投資運營收益。企業年金基金實行完全積累，採用個人賬戶方式進行管理。企業繳費應按照企業年金方案規定比例計算的數額計入職工企業年金個人賬戶；職工個人繳費額計入本人企業年金個人賬戶。企業年金基金投資運營收益，按淨收益率計入企業年金個人賬戶。
職工在達到國家規定的退休年齡時，可從本人企業年金個人賬戶中一次或定期領取企業年金。未達到退休年齡的，不得從個人賬戶中提前支取資金。
專家建議還需稅收優惠政策到位
據專家介紹，在國外，企業年金之所以能成爲穩固的職工退休金第二支柱，避稅是直接驅動器。但是，我國稅法中針對企業年金的法規仍存空白，目前唯一的稅惠依據是《國務院關於印發完善城鎮社會保障體系試點方案的通知》中規定的：“企業年金企業繳費在工資總額4%以內的部分可從成本中列支。同時，鼓勵開展個人儲蓄性養老保險。”
目前，廣州、上海、北京等22個省、市、區已發佈了企業年金稅收優惠政策，企業繳費稅前列支比例一般爲企業工資總額的4%~5%。
不過，太平人壽廣東分公司有關人士則認爲，地方政策中的工資總額是個籠統的概念，在具體操作時較模糊，而且僅侷限於企業繳費層面，關於個人繳費和企業年金基金的投資收益是否享受稅惠，以及居民領取年金時的個人所得應該如何徵稅的問題尚缺少明確的規定。
平安養老保險公司副總經理楊學連也曾對記者表示，企業顧及利潤，在無優惠的政策出臺前，自然不會對補充養老保險那麼積極；另外個人繳納企業年金的部分也沒有免稅，運作收益還需要繳納利息稅。這讓本來是件好事的企業年金在目前看來還是“水中泡影”，所以國家應儘快出臺相關支持政策來調動企業的積極性。
關注焦點年金會否給員工造成負擔？
員工每月按8%繳納社保，之後還要繳納企業年金，負擔是否過大？太平人壽廣東分公司有關人士指出，其實員工繳納的基數、比例都不高，不會給員工帶來過重的經濟負擔。相反通過企業年金、社會養老保險、個人儲蓄，才能全面構築現代人的養老“鐵三角”。
據悉，目前對於企業和職工的繳納比例並沒有明確的規定，時下大多數企業都採取了各自出資1∶1的方式。而按照勞動和社會保障部的要求，在企業年金的費用上，企業繳納的費用不得超過上年員工工資總額的十二分之一，企業和個人兩者的總和不得超過六分之一。
該人士還指出，根據測算，如果通過社保獲得的每月收入能達到你退休前月收入的50%，而企業年金又能彌補20%，那麼個人就無須彌補商業保險。不過疾病、意外等風險卻無法通過企業年金彌補，因此員工可根據需要補充商業保險。
年金個案個人每月繳100元30年工齡可多拿十幾萬
以聯想企業年金計劃爲例，聯想集團出資金額與員工出資金額的比例爲1∶1。據測算，一個加入年金計劃後在聯想工作30年的員工，若退休前平均工資爲6000元/月，則退休後獲得的社會養老保險和聯想企業年金的養老金收入之和約爲4000元/月，基本上能維持退休前的生活水平，如果不參加，則只能獲得1300多元的社會養老保險金。
某大型國有企業人力資源總監黃小姐也給記者算了一筆賬。假設一位員工去年一年的工資總額是72000元，現在每月從工資中劃出100元存到其個人的企業年金賬戶中，同時企業爲他存300元(繳費比例爲1∶3)。如果不計年收益，不計工資漲幅，那麼30年後，這位員工退休，一次性可拿到100(元)×12(月)×30(年)+300(元)×12(月)×30(年)=144000元。
事實上，企業年金是按照前一年平均工資比例划走的，工資隨着職工工齡、級別等每年上漲，年金繳存也會上漲；另外企業年金以信託的形式進行市場化管理。投資管理人會根據企業的特徵爲企業設計年金投資方案，比如穩定收益債券型年金產品等。這無疑會讓職工的企業年金逐年水漲船高。
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