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國家稅務總局(資料圖片) |
去年稅負比發達國家約低12個百分點
所謂稅負痛苦指數排名缺乏科學依據
美國《福布斯》雜誌近日發表的2007“全球稅負痛苦指數”顯示,中國稅負僅次於法國、比利時,名列世界第三。中國的稅負真的這麼高嗎?國家稅務總局計統司司長舒啓明接受本報採訪時表示,中國的宏觀稅負在國際上仍屬較低水平。稅務專家則表示,排行榜娛樂性強於科學性。
中國去年宏觀稅負爲18%
國家稅務總局計統司司長舒啓明說,總體來看,不論是否包含社會保障稅,中國宏觀稅負與國際水平相比都屬於較低水平,不含社保基金的宏觀稅負大大低於大部分工業國家,含社保基金的宏觀稅負2005年爲20%。工業化國家包含社會保障稅的宏觀稅負,比中國同期宏觀稅負水平高出一倍多。發展中國家包含社會保障稅的宏觀稅負,也比中國2005年的宏觀稅負水平高出6至9個百分點。
統計顯示,去年,全國未扣減出口退稅的稅收收入爲37636億元,較上年增長21.9%,增收6770億元。據此計算,我國去年宏觀稅負爲18%,比2005年小漲0.5個百分點,但仍低於發展中國家3個百分點左右,比發達國家低約12個百分點。
稅制不同不能簡單比較
把各種不同的稅率簡單相加計算稅負,這樣的比較很不科學。而且,稅負的輕重與社會福利滿意度也不是成正比的關係。稅務專家指出,《福布斯》排行榜的指標體系不是國際公認的客觀指標。即使一個國家的稅負沉重,也不能說明這個國家的納稅人極度“痛苦”,因爲社會福利的好壞才直接決定納稅人的滿意度。例如,稅負較重的北歐國家,雖然納稅人的稅負超過了50%,但是看病免費、老有所養的社會高福利,依然讓北歐人的滿意度很高。
中央財經大學財政與公共管理學院副院長劉桓認爲,國家之間缺乏可比性,中國目前的消費稅和歐美國家不一樣,“我們是特種消費稅,而歐美是普遍的消費稅,稅種也和我們不同。例如,財富稅在中國沒有,而增值稅在他們國家沒有,所以這樣比較的可信程度大大減弱。”
財政部財政科學研究所副所長劉尚希則表示:“從稅收佔GDP的比重來看,中國宏觀稅負在發展中國家中算是偏低的。”
《福布斯》指數科學性差
專家認爲,《福布斯》稅負指數計算缺乏科學性,主要有3點:
一是用最高法定稅率作爲稅負指數的計算依據。如中國個人所得稅稅法規定的最高邊際稅率爲45%,而實際上只有當納稅人的月薪超過10萬元時才適用。據統計,中國適用25%以上的工薪所得稅率和適用30%以上的各類其他所得產生的個人所得稅,只佔該稅種收入的6%左右,佔全部稅收收入的0.5%;適用45%稅率的人和稅收收入所佔比率就更少了。
二是不考慮稅基比重和稅制結構,將不同稅種的法定稅率做簡單加總。佔中國稅收收入比重7%左右的個人所得稅的法定稅率,與佔稅收收入近半的增值稅的法定稅率直接加總,會影響結果的可靠性。
三是不考慮減免政策和徵管因素。中國減免稅政策規定條款多、範圍寬、數額大,會在一定程度上降低宏觀稅負的理論水平。粗略匡算,中國減免稅政策規定會使宏觀稅負理論上降低10%左右。
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