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專案組研究案情
日前，本市(天津市)南開警方一舉打掉一個價稅合計8000萬餘元、涉稅金額千萬元的特大涉稅犯罪團伙。一年內，該團伙先是瘋狂收購企業，使之成爲領取增值稅發票的空殼，隨後利用僞造的海關完稅憑證抵扣稅款，同時向全國14個省市70多家企業虛開增值稅發票共計700餘份，狂妄的團伙主犯竟然揚言要壟斷天津虛開增值稅發票這行的市場……
“小公司”捲入蹊蹺偷稅案件
今年3月19日，南開分局經偵支隊接到區國稅稽查局工作人員報案，稱他們在工作中發現本市某企業管理諮詢服務有限公司有大量對外虛開增值稅發票的嫌疑。
支隊長李學彤、副支隊長金傑等人覺得此事非常蹊蹺——因爲這類從事企業管理諮詢服務的“小公司”根本不具備增值稅一般納稅人資格，也就無從獲取增值稅發票——可目前所掌握的線索卻直指這家“不具備作案”條件的“小公司”。
警方偵查鎖定女老闆未婚夫
情況上報後，分局領導對此高度重視，指示成立“3·19”專案組，迅速查清案情，展開偵破。
調查中，民警瞭解到，涉案公司法定代表人是一名賈姓女子，公司註冊資金10萬元，辦公地點在南開區一所公寓樓內。但是，賈某近一年來並不在公司，公司日常事務均由其未婚夫江某打理。
江某，本市紅橋區人，34歲，曾先後因打架、盜竊被依法處理過，自從與賈某確定戀愛關係後，一直幫助其打理公司事務。值得注意的是，江某幾年前曾爲虛開增值稅發票的不法分子當過“馬仔”，對這裏面的門道兒非常清楚。看來，江某確實有作案的嫌疑和可能。公司除了江某平日“坐鎮”之外，職員楊某則負責外出處理日常業務，顯得格外活躍。
如果江某真是重操舊業的話，那麼多增值稅發票從何而來？他如何向“買家”出貨？供貨地點又在哪裏？一個個問號接踵而來。
調查取證發現數家空殼公司
隨着偵查深入，種種疑點均落在時常外出的職員楊某身上。民警經與楊某經常前往的開發區、保稅區以及津南、西青等區稅務部門聯繫查證，近幾個月來，楊某多次替本市數家公司報稅、領取增值稅發票。覈實中，民警發現這些公司有多起進項稅是由海關完稅憑證抵扣的——但是通過與海關覈對發現，這些海關代徵增值稅專用繳款書竟然是僞造的！
而前往工商部門調查取證的民警瞭解到的情況更令人震驚，這些公司無一例外在近一年內變更了法定代表人——而新任法定代表人根本就查無此人，變更之初提供給工商部門的身份證明也是僞造的，這些公司實際上已經成爲空殼！
多公司歸一主背後黑手顯形
幕後的真正黑手又是誰呢？
深入調查後，民警瞭解到這些公司皆因經營不善而進行轉讓的，當這種轉讓並非公司整體資產轉讓，只是通過變更法定代表人的方式，將公司經營執照進行轉讓，其稅務登記證也隨即變更到新法人名下。
民警逐一走訪了這些公司變更前的法定代表人，查明公司轉讓事宜都是由江某促成的——確切地說，這些公司的新主人正是江某！民警明白了，江某收購這些具有一般納稅人資格的公司，目的就是藉此領取增值稅發票。
另一嫌疑人也漸漸浮出水面。在楊某負責報稅領票的數家公司裏，還有幾家的真正持有人是一張姓男子。張某，本市武清區人，也常年混跡於“虛開票據”這一行當。
一場特殊婚禮創造絕佳時機
案情脈絡愈加清晰，但是，僅憑目前掌握的線索還不足以將這個犯罪團伙連根拔起。
就在這時，一個能夠徹底查明江某等人全部社會關係的絕佳時機出現了。據瞭解，江某與女友賈某將很快舉行婚禮，除了“合夥人”張某到場賀喜之外，更有不少與他們有着密切往來的“生意夥伴”到場祝賀。
4月28日下午，位於河北區的某酒店張燈結綵，賓客盈門，江某的新婚典禮就在這裏舉行。前來道賀的客人的確不少，很多都是從外省市專程趕來的。專案組的全體成員也都便衣出現在婚禮現場，服務員、迎賓員……每個民警都找到了自己的“位置”，暗中取證，記錄每名到賀客人特徵及所駕車輛的牌號。
“中間人”露頭買家浮出水面
隨後，專案組對這些人和車進行了全面排查。排查中，北京人陳某進入了民警的視線。陳某是名無業人員，常年遊走於北京一些中小公司，利用自己稅票方面的渠道，給這些公司“創造”利益，從中獲取報酬。近一時期，他與江某等人往來甚密。調查顯示，這些公司正是通過陳某而成爲江某虛開發票的買家。專案組料定，這些貪心的嫌疑人一定會再次出手，遂決定等待時機，將他們一網打盡。
不久，專案組獲得線索，北京人陳某將於近日來津與江某、張某談“生意”，民警迅速行動，對江某等人實行24小時監控。
警方設網捕獵全擒4名疑犯
5月11日上午，監控民警發現張某一早就駕車來到江某的公司，不久張某與楊某分頭外出，民警立即兵分3路，一路原地留守，另兩路緊跟張某和楊某。而張、楊二人分別到津南和開發區稅務部門進行報稅。
臨近中午，留守民警發現一輛轎車駛到公司樓下，來者正是北京人陳某，獵物終於露面了。不久，張某、楊某先後駕車回到公司。民警當即行動，上前將楊某抓獲，隨後押着他直奔位於10樓的公司，破門而入，將正在室內用打印機打印增值稅發票的江某、張某和陳某一舉抓獲，當場查獲防僞稅控機5臺、金稅卡5張，大量僞造的身份證、公章及傳真機、打印機等工具。
至此，這起涉稅大案成功告破，目前，4名涉案嫌疑人已均被依法逮捕。
團伙主犯：我是如何“打開市場”的
據嫌疑人江某交代，早在多年前他就看準虛開增值稅發票是個來錢的捷徑，可隨着近幾年稅務部門監管力度的不斷加大，增值稅發票的來源越發緊張，爲此他挖空心思解決這個“難題”。
2006年8月，一條公司轉讓的信息令他如發現金礦般眼前一亮——如果自己接手一傢俱有一般納稅人資格的公司，豈不是想要多少增值稅發票就有多少嗎？“我認爲，憑自己的智商打打這個擦邊球應該是遊刃有餘……”
於是，江某多方與欲進行轉讓的公司聯繫，不久便以幾萬元的價格收購了某國際貿易有限公司，爲了避免將來東窗事發，他在進行變更登記時用了假身份證。
此後，他又連續以假身份收購了另外3家公司，瞞着女友大肆做起虛開增值稅發票的生意。後來，江某結識了手裏擁有3家公司的“同行”張某，二人相見恨晚，擊掌盟誓要壟斷天津虛開增值稅發票這行的市場……
該團伙通過不法渠道以每份600元的價格購買到24份僞造的海關代徵增值稅專用繳款書，用來抵扣稅款524萬餘元，再通過陳某等中間人大肆對外虛開增值稅發票，以每份3500元到4000元的價格收取開票費，據初步統計，在不到一年的時間裏，他們先後向全國14個省市70多家企業虛開增值稅專用發票700餘份，價稅合計8000餘萬元，涉稅金額千萬元。
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