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城市生活成本不同,征個稅不應一刀切
代表委員呼吁按地域區分,專家建議東部沿海起征點提至3000元
同樣月賺5000元,在北京上海廣州等一線城市工作的白領往往『月月光』,而在二線城市的則每月都能有節餘。生活成本不一樣,免稅額是否應該也有區別?昨日,眾多政協委員、人大代表都建議,個稅起征點不應全國一刀切,而應與城市的生活成本掛鉤設置免稅額。中國人民大學財政金融系系主任、博士生導師兼中國財政學理事、中國國際稅收研究會理事安體富建議,東部沿海地區提到3000元,中西部地區維持2000元。
同樣月薪5000元
廣州林小姐:
月月光還要父母幫補
意見:『贊同按城市設置起征點』
老家江西的林小姐目前在廣州某科技公司任采購員一職,每月的收入約5000元。林小姐在海珠區買了一套二手房,每月房貸支出2500元。『吃飯支出約1200元,衣著支出約350元,交通通訊費約為450元,零碎支出約200元,保健及家庭設備消費則需100元左右』。林小姐說,按照目前個人所得稅申報的方式,每月也要扣除325元的稅收。這樣一算,林小姐每月的支出是要大於收入的。『如果省吃儉用,每個月還能勉強應付,但是大多數時候,我的支出是要高出收入200元到500元左右。』林小姐表示,目前每個月她的父母還要固定給她一千元幫補。
『廣州消費水平高,生活成本就高,如果能將像廣州這樣的一線城市,個稅起征點提高到5000元,能節省出那325元的稅收的話,對我來說是用處很大的』。林小姐呼吁,要根據城市生活成本的不同,差異化設置個稅起征點。
支出:
房貸2500元
吃飯1200元
衣著350元
交通通訊費450元
零碎支出200元
保健及家庭設備消費100元
結餘:基本沒有
南昌許先生:
除去吃穿供房能存千元
意見:『不應按城市來區分起征點』
而林小姐的同學許先生,大學畢業後就留在了江西南昌工作,是一家公關公司的骨乾策劃員,每月收入同樣是約5000元,這在當地的收入來說算是不錯的。目前許先生一個人生活,供一套一手房。『每月還房貸2180元,日常開銷大概在1300元左右,每月扣稅約325元。大概算下來,每月還能結餘1070元。』
許先生表示,他的收入在南昌來說是偏高的水平,對於大多數人來說,月薪在2000元至3000元之間,單身上班族,如果要租房的話,每月的生活消費大概800多元就夠了。『的確,相比一線城市來說,南昌確實是個消費水平不高的城市,當然工資也會偏低。』許先生表示,他每個月並沒有關心自己上繳了多少稅收,因為在他看來,每月發到手的工資是在他能接受的范圍之內。
對於代表委員提議針對城市生活成本不同設置不同的個稅起征點問題,許先生則認為,『繳納個稅應該減輕所有工薪階層的負擔,而並不應該限於哪座城市。』
支出:
房貸2180元
日常開銷1300元
結餘:1070元
小知識:月薪5000元如何扣個稅?
按照稅務部門公布的個人所得稅快速計算方式,如果工資收入為5000元,減去2000元免征額度,剩下的3000元套入九級累進稅率的第三等級,按照15%征收,得出450元,再減去第三等級對應的速算扣除數(采用超額累進稅率計稅時,簡化計算應納稅額的一個數據)125元,得出扣稅額為325元。
委員聲音
征稅應結合區域生活水平
無論是家庭征稅方式還是按照個人所得繳納稅收,因地區不同,生活成本不一,不少委員代表都建議,稅收起征點或扣除額都應根據地區不同有所差異。全國政協委員朱征夫認為,征稅的扣除標准制定應該結合城市的生活水平、物價水平,『比如廣東省內的,廣州和肇慶,人均生活支出一個月可能就差幾百元,扣除標准肯定要有差別的。』他認為,廣州、北京、上海等一線城市,撫養有自理能力的老人,扣除標准可以定在1000?1500元/月,撫養沒有自理能力的老人,扣除時應加上請保姆或醫院、養老院的支出。
此外,他還表示,起征點應該大幅度提高。『目前直接按照工資所得征稅,2000元這個標准對於廣州這種一線城市確實太低,大部分中等收入的打工仔都要為稅負發愁。』他同時建議,個稅改革應考慮對勞動所得少征稅,降低稅率,對資產性收入提高稅率。
對於個稅起征點的區域差異化,全國人大代表徐源遠表示認同。她說,像廣州、上海、北京等一線城市的個稅起征點與二三線城市相比,可以提高一些,『個稅起征點全國一刀切的模式並不合理。』徐源遠認為,一線城市的消費支出和生活成本本來就要高一些,因此個稅起征點實行差異化的方向應該是正確的,也更合理。至於區域差異的幅度,徐源遠表示,這需要國家部門進行詳細研究和調查,然後得出合理的結論。
國家如果取消個稅起征點,而采取家庭征稅的方式征收個稅,也應該有地域差異。徐源遠說:『在廣州撫養一位老人一個月可能要800元,但在二三線城市可能只要500元,還有孩子的教育支出以及其他家庭消費支出,各地區都是不一樣的。所以,他們在享受個稅返還方面也是要體現差異的。』徐源遠表示,並不是要每個城市都不一樣,但國家有關部門可以經過調研之後,劃出大概的幾條線,讓大家覺得公平合理。
專家建議
稅制改革和完善更重要
中國人民大學財政金融系系主任、博士生導師兼中國財政學理事、中國國際稅收研究會理事安體富認為,起征點應與生活水平掛鉤,全國不可一刀切,建議東部沿海地區提到3000元,中西部地區維持2000元。
安體富表示,個稅起征點與每個老百姓密切相關,隨著生活水平、收入的提高以及物價的上漲,『一刀切2000元的起征點確實偏低。』個人所得稅的免征額應該與生活消費水平掛鉤,安體富表示,雖然提高標准對每個人減收的數額不多,但心理上感覺好些。
不過,眾多學者提出,減稅不應只是提高個稅起征點,關鍵是稅制的改革與完善。『應該說,調高個稅起征點只是一個權宜之計。個稅改革的方向和目標並不應該局限在提高現行的以個人為主體征收的個稅扣除額上,而應該將個稅征收的主體由現行的個人改為家庭,這樣纔能使個稅征收更合情理、更趨人性化,也是最徹底的個稅改革。』稅務學家、清華大學教授吳學安指出。
稅率劃為5個層級較合適
要減輕工薪階層的負擔,全國政協委員、財政部科研所所長賈康還提出稅收制度改革應該采取綜合改革,還應該把稅率的設計做一個調整,設計檔次。
我國目前實行九級超額累進稅率,檔數過多的稅率會刺激偷逃稅行為。賈康建議平均稅率在15%,劃為5個層級比較合適,他舉例說,第一檔個人所得稅稅率最低檔設計為1%,這樣處於納稅最低端的人,稅負一下子從原來的5%降到了1%。第二檔在中等收入段上考慮稅率定為5%,原來最低稅率覆蓋再往上,高收入稅率可以跳到15%、25%,最高不超過35%。這樣調整後,中低收入者的負擔將大大減輕,而高收入者的稅負將相應提高。
同樣三口之家
廣州家庭:月入9500元
若以家庭征稅只需交5元
黎女士是廣州某大學教師,月收入約5000元,而其丈夫是廣州市某機關公務員,月收入約4500元左右,即黎女士夫婦倆的月收入約9500元。為了小孩上學方便,兩年前,他們在荔灣區某小區重新買了一套房,每月還房貸2300元。而小孩上學每月請家教、上輔導課約1700元,零花錢買學習用品等還要600元。
黎女士說,除上述兩項支出之外,每個月家庭的煤氣水電費物業費約300元,交通費500元左右,一家三口的伙食費約1500元。她的父母在鄉下,生活費她要負擔一部分,約500元左右。黎女士每個月要繳納325元的個人所得稅,丈夫要繳250元所得稅,黎女士夫婦每月只能結餘1525元。但如果是按照家庭征所得稅,按照現在個稅起征標准,黎女士一家總共節餘2100元,那麼,她們總共只要繳5元個稅。
支出:
房貸2300元
小孩花費:2300元左右
煤氣水電費物業費300元
交通費500元
伙食費1500元
撫養老人500元左右
結餘:1525元
同樣三口之家
南昌家庭:月入7000元
若以家庭征稅基本不用交
盧女士夫妻倆在江西南昌兩所高校任職,盧女士每月工資稅前約3000元,丈夫約4000元。盧小姐每月扣稅75元,丈夫則175元。『每月可用收入約6700元可用於家庭支配,目前用於供房為每月3000元,3歲的孩子正在上幼兒園,每月包括所有費用用於孩子的支出大概800元,其餘的日常生活每月開銷大概1400元。』盧小姐表示,每月大概還能有1500元左右供他們在日常生活中彈性利用。
『相對來說,在南昌這樣的內地城市,工資水平會低一些,工資低繳納稅收當然就少一些。現在這個收入水平,每月扣除200多元的稅務對我們倆來說,還是能夠接受的范圍』。盧女士表示,如果能按家庭征稅方式當然更好,扣除她撫養孩子和房貸月供的話,那對於他們這個家庭來說,就基本不用繳稅了。
支出:
房貸3000元
小孩花費800元
日常開銷1400元
結餘:1500元
大學畢業5年總收入
一線二線城市比較(單位:元)
城市 北京上海 廣州深圳 長沙武漢
總收入 198000 180000 97200
總支出 148400 134200 65560
留存收入 50300 45800 31640
(總支出中的大型消費支出有購買電腦、電視、空調,此外還要支付房租與交通等其他日常開銷。)
大學畢業第五年年收入
一線二線城市之比較(單位:元)
城市 北京上海 廣州深圳 長沙武漢
年收入 60000 54000 23000
總支出 33140 29740 14936
留存收入 26860 24260 15064
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