澳大利亞:澳大利亞政府根據經濟發展和納稅人收入的情況,不斷對各級別稅率的起徵點和稅率進行調整。最新的稅率政策是從今年7月1日起開始實行的。
從今年7月1日起,年收入在6001澳元到21600澳元的稅率從17%降至15%;稅率42%的起徵點從58001澳元提高到63001澳元;47%的起徵點從70001澳元提高到95001澳元。從明年7月1日起,42%的起徵點將提高到70001澳元;47%的起徵點將提高到125001澳元。
根據新的減稅政策,在今後4年中,澳大利亞的納稅人將得到總共217億澳元的減稅好處。
法國:法國的個人所得稅稅率實行高額累進制,即高收入者多繳稅,低收入者少繳稅。對單身工作者而言,其收入水平與相應徵稅率如下:
年收入在4191歐元以下者無須繳納個人所得稅;年收入在4192至8242歐元之間稅率爲7.05%;8243至14506歐元之間爲19.74%;14507至23489歐元之間爲29.14%;23490至38218歐元之間爲38.54%;38219至47131歐元之間爲43.94%;年收入超過47131歐元稅率爲49.58%。
需要指出的是,一個法國家庭的年收入總額可在納稅前減去約30%作爲工作支出而享受免稅優惠,餘額再減去可免稅的種種開銷,最終剩餘的資金纔算作淨收入按統一稅率納稅。
美國:美國是根據個人收入情況逐步提高稅率,從而以此來減少低收入者的負擔和控制高收入者的收入過快增長。最基本的原則是多收入多繳稅,收入低的先繳稅後退稅。
特別值得指出的是,美國繳納個人所得稅不僅考慮個人的收入,而且十分重視家庭其他成員尤其兒童的數量情況。同樣收入的兩對夫婦,有兒童和沒有兒童所繳納的稅收相差很大。
此外,高收入者是美國個人所得稅納稅的主體。據統計,年收入在10萬美元以上的羣體所繳納的稅款每年佔美國全部個人稅收總額的60%以上,是美國稅收最重要來源。
德國:德國所得稅因個人收入多少繳納的比例不等,收入越多的,繳稅比例越高,而且個人所得稅的比例每年都要調整。
近幾年,德國個人所得稅的繳納比例呈下降趨勢。2005年,個人收入所得稅的最高比率已經由1998年的53%下降到42%,而最低個人收入所得稅的比率也已經從1998年的25.9%下降到2005年的15%。
德國政府對不同家庭情況採取不同的個人所得稅起徵點。個人所得稅的類別根據納稅人的家庭狀況加以區分,如單身、已婚無孩子、已婚有孩子等。但是有些情形可以減少個人收入所得稅,例如已婚家庭子女未滿18歲等。
新加坡:新加坡是個人所得稅稅率最低的國家之一,其實行的是13級超額累進稅率,也就是以前一年的收入扣除適當項目後,以累計式徵稅。
新加坡的稅制是按收入來源地徵稅的。新加坡目前的稅率爲0%至22%。
個人所得稅的徵稅範圍爲應稅僱傭所得和股息、利息等。應稅僱傭所得包括現金報酬和實物所得。
現金報酬如工資、假期工資等,實物所得如假期旅費、僱主提供的住房及機動車等。僱員捐贈給中央儲備基金(CPF)的款項不計入應稅所得,除非其金額超過了規定標準。
日本:日本的所得稅一直實行累進制徵收,收入越多稅率就越高,最高稅率曾達到過93%。
日本1999年修改後的《所得稅法》已經將最多時的19檔稅率簡化到了目前的4檔,規定年收入330萬日元以下的稅率爲10%,年收入900萬日元以下的稅率爲20%,1800萬日元以下的爲30%,1800萬日元以上的爲37%。在住民稅方面分爲3檔,年收入在200萬日元以下的稅率爲3%,700萬日元以下的爲10%,700萬日元以上的爲13%。另一方面,日本還實施“所得稅控除制度”,將納稅者本人生活所需的最低費用、撫養家屬所需的最低費用以及社會保險費用等免徵所得稅。
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