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國家稅務總局有關方面負責人近日在就個人所得稅法修改有關問題答記者問時表示，扣除標準問題涉及廣大人民羣衆的切身利益，體現國家合理調節收入分配的政策。具體研究確定扣除標準時，主要考慮了以下因素：一是以全國城鎮居民平均收支水平爲基礎，兼顧地區差異；二是將扣除標準的確定與城鎮居民住房、教育、醫療等改革結合起來考慮，保證老百姓基本生活水平不受影響；三是借鑑國際經驗，遵從稅收一般原則。
該負責人稱，《中華人民共和國個人所得稅法修正案(草案)》(以下簡稱《草案》)提出將工薪費用扣除標準確定爲1500元，主要考慮了以下因素：第一，合理估計城鎮居民實際生活支出水平。根據國家統計局有關資料測算：2004年全國城鎮在崗職工年平均工資爲16024元，城鎮居民年人均消費支出爲7182元，按人均負擔率1.91計算，城鎮職工年人均負擔家庭消費支出爲13718元，每月爲1143元，具體包括衣、食、住、行等方面的開支。從地區結構看，2004年東部、中部和西部地區城鎮職工人均負擔的家庭消費支出分別爲1381元/月、929元/月和1012元/月。將扣除標準確定爲1500元，考慮了中國城鎮居民總體生活水平，兼顧了東西部地區的差別，有利於減輕中低工薪收入者的稅收負擔，並有適當的前瞻性。
第二，使中低收入者受益。中國的個人所得稅制度始終按照“量能負擔”的原則，所得多者多繳稅，所得少者少繳稅。根據國家統計局對全國500個城市、5.5萬戶的家計收入統計調查的有關數據，按照現行的每月800元扣除標準，工薪階層納稅人數佔總人數的比例約爲60%；扣除標準調整至每月1500元后，納稅比例將降至30%左右，納稅認輸減少一半左右。此次扣除標準調整後，收入越低，減負越多；收入越高，減負越少。這種政策效應符合個人所得稅立法宗旨，有利於發揮個人所得稅調節社會分配的積極作用。
第三，統籌兼顧財政承受能力。據測算，將扣除標準定爲1500元/月將減少財政收入230多億元。中國目前各地區財政狀況不均衡，東部地區財政實力強，中西部地區財政實力弱，因此，調整扣除標準還要兼顧各地區的財政承受能力。需要說明的是，2002年所得稅收入分享改革後，中央財政從所得稅收入分享改革中多得的財力，全部都用於地方主要是對中西部地區的一般性轉移支付。因此，扣除標準定得過高，造成財政減收過大，影響中央財政對中西部地區的轉移支付力度，影響支持欠發達地區發展的財政資金來源。
該負責人還稱，綜合上述考慮，《草案》提出了將工薪費用扣除標準確定爲1500元。《草案》提交全國人大常委會審議後,立法機關進行了充分醞釀，進一步廣泛徵求了意見，並召開立法聽證會直接聽取意見，認爲這個扣除標準是適當的，如能再適當提高一些，可以更好地解決實際負擔較重的中低收入者的基本生活費用扣除不足問題，更有利於與基本生活費用增長的趨勢相適應，使法定標準更有適當的前瞻性，有利於保持法律的穩定，最終將扣除標準確定爲1600元。按照這個扣除標準，工薪階層納稅面進一步降至26%左右，財政多減收50億元左右。我們認爲這個扣除標準綜合考慮了各方面的因素，也是適當的。
該負責人同時表示，“費用扣除額”與“起徵點”不是一回事。“費用扣除額”是徵稅時允許從個人收入中扣除的費用限額，當個人收入低於費用扣除額時，不用納稅；當個人收入高於費用扣除額時，則從收入中減去費用扣除額後，對餘額徵稅。“起徵點”是指開始徵稅的最低收入數額界限，當收入達不到起徵點時，不用納稅；當收入達到了起徵點時，就要對收入全額徵稅。
用一個簡單例子來說明。假定“費用扣除額”和“起徵點”的標準均爲800元，稅率爲5%，某人8月份取得工資750元，9月份取得工資1000元。由於該人8月份取得的工資不足800元，因此，不論在“費用扣除額”還是在“起徵點”的規定下，均不用納稅；9月份的工資超過了“費用扣除額”和“起徵點”的標準，應當納稅，按照“費用扣除額”的規定，需納稅10元[(1000-800)×5%]，而按照“起徵點”的規定，則應納稅50元(1000×5%)。可見，“費用扣除額”與“起徵點”的具體含義有很大不同，兩者不能混淆。
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