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近日,提高工資、薪金後的個人所得稅起征點如何設置成為社會關注的熱點。據本市稅務部門相關負責人介紹,個人所得稅改革正在向著既定的『綜合與分類相結合的個人所得稅制』目標推進。
現行分類體制有缺陷
據稅務人士介紹,目前我國個人所得稅實行的是分類所得稅制,將個人所得劃分為11類,分別適用不同費用減除標准。這種方式結合源泉扣繳辦法,簡化了納稅手續。但是這種辦法缺乏彈性,不能全面、完整地反映或者體現納稅人的實際納稅情況或者承受能力。
以同樣是月收入為5000元的兩個三口之家為例。由於收入來源的不同和人口構成的不同,兩個家庭的稅負和消費能力會出現顯著差異。A家庭由妻子、丈夫和一個上小學的孩子構成,丈夫工薪所得3500元,妻子從事勞務活動,取得勞務報酬1500元;B家庭由丈夫、妻子和一個剛上大學的孩子構成,5000元的收入全部來源於丈夫工薪所得,妻子沒有收入。在現行稅制下,A家庭需要就丈夫3500元的工薪所得繳納個稅,妻子的勞務報酬無須納稅;B家庭須就丈夫5000元工薪所得納稅。B家庭由於需要供孩子上大學,花費比A家庭大,但實際可支配收入比A家庭每月要少。如果再考慮到老人贍養等復雜情況,實際收入差距還會擴大,這在實行分類所得稅制下無法取得平衡。
『所得+負擔』是改革目標
據稅務人士介紹,綜合與分類相結合的個人所得稅制是對納稅人的各項應稅所得,先采取源泉扣繳辦法按一定稅率征稅,到年度終了後,由納稅人綜合申報全年各項所得,由稅務機關核定,統一按規定的累進稅率計算應納稅額,並對年度已納稅作出調整,多退少補。這樣就可以較好地反映納稅人的綜合負稅水平,也能照顧到納稅人的收入水平和家庭稅收承擔能力,符合公平稅負、合理負擔原則。
近幾年,天津大力推行年所得12萬元以上個人自行納稅申報,實行個人所得稅代扣代繳全員明細申報制度,就是要培養納稅人自行申報意識和能力,收集個人所得稅納稅信息,為實行綜合與分類征稅相結合的個人所得稅制創造條件。
目前,本市受理年所得12萬元以上納稅申報人數超過4萬人,申報年所得額近140億元。個稅全員全額扣繳實現全市覆蓋,去年有13.3萬個單位進行了個稅全員全額扣繳申報,全年累計申報超過4426萬人次,申報繳納個人所得稅41.1億元。今年,稅務部門還要為180萬納稅人開具個稅完稅證明,提示符合12萬元申報者納稅申報,這些都在為個稅改革做必要准備。
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個人建議,個稅起徵點與地方平均工資掛鉤,例如將個稅起徵點設爲地方平均工資的200%、300%!