劉桓：拉動內需調整個稅作用有限需完善社保系統

　　據報道，近期經濟繼續下滑，而此前頒布的4萬億基礎設施建設方案效用尚未顯現，不少機構預測，中國很可能需要在近期推出第二套經濟刺激方案，以刺激消費拉動經濟，在這套方案中不少專家猜測個稅調整將成為此次方案的重點。個稅起征點是否需要提高？個稅制度將如何調整？個稅的調整到底能在多大程度上刺激消費，拉動經濟？為此記者采訪了中央財經大學稅務學院副院長劉桓。

　　拉動內需個稅作用有限不應單一調整起征點

　　記者：有消息稱第二套經濟刺激方案或出臺，首先可能調整個稅，您覺得個稅需要調整到一個什麼樣的水平纔能起到刺激經濟的作用？

　　劉桓：第二套刺激經濟方案我認為應當是以拉動國內內需為主。我們經濟發展是三套馬車：『出口、消費、投資』。現在大家比較關注的是如何拉動消費市場，這就有一個話題是不可避免的，就是如何讓百姓口袋裡面的錢更多，更願意拿出錢花。在啟動內需、拉動消費中，個稅的作用是有限的。

　　個稅應該調整到什麼樣的水平，無非是圍繞著兩點，第一點，『必要費用扣除額』能夠上昇到什麼點；第二點，在改革中，整個的稅制改革進展到什麼程度。

　　第一個問題，『必要費用扣除額』，就是百姓俗稱的『起征點』，1981年我國有個稅以來，經過了幾次調整。第一次調整是2006年1月1號，把起征點從800元調到1600元，而且不分納稅人的工作情況和生活負擔的差別。今年3月1日，國家把起征點再次提高到2000元。這次提高是和物價水平相關的。在刺激內需的過程中，要不要把它提高，成為了大家關注的焦點。但是提高是否真的能刺激內需，包括怎樣提高，目前大家的看法不一樣。我發現有一個有趣的現象，所有的業內專家，都不太贊成單純的依靠起征點提高解決這個問題。而圈外的人和普通百姓共同期望提高起征點。

　　記者：一些專家前不久提出第二套方案中如果要提高個稅起征點，應調整為3000元比較合適，您覺得3000元是合適的點麼？為什麼需要這樣調？

　　劉桓：我覺得繼1600元和2000元的起征點之後，小幅調整大家覺得不解渴。所謂起征點——『必要費用扣除額』是什麼概念呢？就是滿足百姓一般日常生活開支部分的納稅需求，在應當納稅的收入額中給一個免稅的部分。而中國的『必要費用扣除額』就是百姓日常開支，這是免稅的。『必要費用扣除額』的計算在全國目前也是非常大的爭議話題，不同的地區、不同的階層、人們的生活習慣是不一樣的，『必要費用扣除額』也是不一樣的。年輕人的開支要大一些，而年老的人花錢比較少。

　　不同地區也有差異，中小城市的生活費用較低，所以兩、三千元就夠過溫飽的生活了。但是在北京、上海這樣的大城市，兩、三千塊錢養活自己很困難。因此，我們把問題集中在單獨討論起征點是2000元還是3000元，就比較難討論。但是經過幾輪改革以後，我們已經嘗到了調整個稅帶來的甜頭。因此，我們要把視角看得更遠一點，著眼於國家稅制改革整體推進的程度。

　　記者：您剛纔說了調整個稅給我們國家經濟帶來了一些甜頭，為什麼調整個稅對刺激國家經濟有這麼大的作用？

　　劉桓：過去國家是把稅收拿來以後變成政府開支，進行經濟建設、搞基本建設等等。看起來這和百姓的生活並沒有產生直接的關系。但是在經濟危機的大環境下，如果個稅不減，刺激百姓的消費需求缺乏足夠的貨幣保證。因此，以往和未來的個稅改革都是把相當一部分錢從政府兜裡面掏出來還給百姓，這對刺激經濟都能夠產生直接的助推作用。

　　起征點3000元能省十斤豬肉錢大部分人應交納低稅

　　記者：如果未來按照3000元的起征點標准，相比現在能給消費者省多少錢？這些錢和物價相比，他們能夠多消費多少東西？

　　劉桓：我們國家的個稅分等級，第一個等級是2000元到2500元的部分，這部分納稅5%。第二個等級2500元到4000元的部分，這部分納10%，還有4000元到5000元，納15%。我們來算一筆賬，假設一個人掙的工資是5000元，按照2000元的起征點，5000元應繳的稅是25元+150元+150元=325元；假如按照3000元的個稅起征點，5000元應繳的稅是25元+150元=175元。這樣就等於消費者可以少繳納150元的費用。

　　按中國目前稅收，如果基本的要素不變的話，就是這個結果。150元對於一個普通的大學生來說，可能意味著他可以多十天左右的飯錢，或者是一個白領一周左右的午餐錢，對於一個普通百姓來說，他在市場上能夠多買10斤左右的豬肉。

　　但是如果從我們國家的情況來看，未必這麼簡單。起征點定為2000元，中國大概有一半以上的工薪階層是不納稅的。根據我們的統計，全國不同地區19個行業匯集到一起，一億多全國拿工資的人當中，月收入2000元兩千以下的人佔52%。根據我們推算，『必要費用扣除額』往上漲，每提高500塊錢，納稅人數降低9%到10%。如果起征點到了8000元，納稅人數佔全國比重不到4%。如果是10000元，這個數字減少到百分之零點五幾。就是說全國拿工資的人中95%以上是不納稅的。我懷疑到那時中國的個稅還有必要征嗎？所以一味的提高起征點不是一個很好的辦法。

　　記者：假如起征點不變或是降低的話，實際上繳稅的大部分群體是下層中產階級，這些人的薪水不高，但是交的稅卻不少。

　　劉桓：通過大幅度提高起征點，會使調整貧富差距的功能減弱。假設我現在掙工資1900，我已經不納稅了，你再把起征點提高多少跟我沒有關系。如果起征點提高，比我有錢的一批人也不納稅了，會加劇貧富差距。目前通過我們調查，發現大家對這個問題的看法是如此的不一致。