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實現無紙化辦稅
中國網?濱海高新訊西安高新區國稅局經過三年的摸索實踐,在全區范圍內使用稅收征管電子檔案系統,憑借科技手段實現無紙化辦稅,將區局的信息化辦稅程度提高了一大步。
西安高新國稅將原有電子檔案功能加以拓展,全面整合辦稅流程:納稅人首次辦稅時將紙質資料交由稅務人員掃描存檔,再次辦理業務時,稅務人員調閱電子檔案與實際資料核對即可;將辦稅流程整合為『窗口受理-內部流轉-窗口出件』。此次拓展原有電子檔案功能和整合原有辦稅流程的舉措改變了納稅人辦理一項稅務事項而多次跑稅務局查詢辦理進度的工作方式。納稅人在文書受理窗口遞交相關資料後在規定的時限內到同一窗口領取審批後的材料,審批事項會在稅務機關內部自行流轉審批,大大提高了工作效率。
該系統通過在稅務登記、稅務所(分局)、票證管理等崗位及部門安裝采集軟件實現了納稅人的稅務登記基本信息、文書審批信息、發票領購信息的采集和留存;通過在各業務科室安裝查詢端軟件實現了納稅人涉稅信息的網絡共享。該系統的啟用使納稅人一次遞交的紙質資料轉換為電子資料反復使用,有效節約了征納成本和社會成本,使辦稅程序更加合理化、有序化、便捷化,使稅收檔案管理更加具有完整性、嚴密性、可調閱性。
創新服務形式 提高服務質量西安高新區國稅局下大力氣提高納稅服務質量,從服務設施、工作態度、工作效率、監督回訪等各方面進行提高改善,要求每位乾部做到『都是服務我最貼心、都是微笑我最真誠』。
高新國稅想納稅人之所想,探索適合不同納稅人的多種申報方式:VPDN網上申報方式是通過IE瀏覽器登陸省國稅局網上報稅系統,從而完成網上辦稅的全過程,納稅人可以全天24小時使用,足不出戶即可完成申報納稅;ARM機自助申報方式可以實現納稅人自助申報功能,同時不受時間約束,可在任何時間段進行發票認證、在線查詢、發票驗舊等操作,大大方便納稅人辦稅;定期定額批量扣稅方式可以在每月報稅期對簽訂了銀稅協議的個體工商戶進行統一的扣繳稅款的處理,無需單獨進行申報操作。
高新國稅的每一位納稅人都可以選擇一種或幾種適合自己的申報方式將每個申報期納稅人排長隊等候申報稅款的苦差事變成了足不出戶就可完成的輕松工作。(征管科)
推廣應用稅控裝置發揮以票控稅作用
推廣應用稅控裝置,是貫徹落實稅收征管法的必然要求,也是實施科學化、精細化管理的重要手段。征管法第二十三條明確規定,『國家根據稅收征收管理的需要,積極推廣使用稅控裝置』。2004年4月,國家稅務總局、財政部、信息產業部、國家質量監督檢驗檢疫總局聯合發布《關於推廣應用稅控收款機加強稅源監控的通知》(國稅發〔2004〕44號),規定凡具有一定規模和固定經營場所的納稅人,都要購置使用稅控收款機。當前,增值稅防偽稅控系統、稅控收款機和稅控加油機等稅控裝置在日常稅收征管中得到了廣泛應用。從今年6月中旬起,國家稅務總局將增值稅一般納稅人開具的增值稅普通發票納入增值稅防偽稅控系統管理,統一推行防偽稅控一機多票系統。從8月起,國家稅務總局還將在全國貨物運輸業推行運輸發票稅控系統,以加強運輸發票的管理。下一步還要將機動車銷售統一發票納入稅控裝置管理。稅控裝置在稅收征管中的推廣應用將邁上新的臺階。
推廣應用稅控裝置的根本目的,就是通過以票控稅,加強發票管理來強化稅源監控,堵塞征管漏洞。但這個目標並不是自然而然就可以實現的。稅控裝置的安裝與使用,只是為稅務機關及時、詳細、准確地掌握納稅人的發票開具和使用情況,進而了解納稅人生產、經營、銷售、收入等方面的信息提供了技術手段。稅控裝置要真正發揮其在稅收征管中的應有作用,關鍵是要建立完善有效的工作機制。所以,推廣應用稅控裝置,既要關注應用面,進一步擴大應用量,更要關注應用的質量,將發票開具、納稅申報、稅款征收有機結合起來,切實實現以票控稅的目的。
『一窗式』管理就是落實以票控稅,加強增值稅征管的一項重要的工作機制創新。2003年,國家稅務總局提出了實施增值稅申報納稅『一窗式』管理的重大舉措。在實施『一窗式』管理之前,增值稅申報納稅、抄報稅、認證幾個崗位相互脫節,存在著征收管理漏洞。由於窗口受理申報的稅務人員只就表審表,並未與載有防偽稅控開票信息的不可更改的IC卡數據進行比對,因而不能及時發現一些納稅人開具發票後不申報或少申報的問題,導致稅款流失。增值稅防偽稅控系統並沒有真正發揮『控稅』功能,『防偽』而不『控稅』。實施『一窗式』管理後,稅務部門將原來脫節的受理申報、抄報稅、認證等崗位統一整合到申報征收窗口,並進行票表比對,以便及時發現問題並核查處理。三年來,『一窗式』管理的實施不僅加強了增值稅的征收管理,而且提高了辦稅效率,受到了廣大納稅人的歡迎。『一窗式』管理的成功實踐,大大地增強了稅務部門通過以票控稅,強化稅源管理的決心和信心,也給稅務部門進一步總結完善以票控稅的理念、機制和方法帶來豐富而深刻的啟迪。
以票控稅,票(卡)表比對是基礎。所謂票(卡)表比對,就是在全面采集納稅人開票信息的基礎上,將納稅人的開票信息和納稅申報表的相應信息進行嚴格細致的審核比對。比對相符,受理其納稅申報,並允許發售新的發票;比對不符,則要進一步核查處理。通過票(卡)表比對,把稅源管理的關口前移到申報納稅環節,對於建立稅收經濟分析、企業納稅評估、稅源監控和稅務稽查的互動機制具有重要意義。
『一窗式』管理的核心,就是要沿著增值稅管理的鏈條,做好票表比對。國稅局辦稅服務廳窗口工作人員在受理增值稅申報納稅時,要認真比對IC卡記錄數與申報表填列的專用發票開具銷售額是否一致,比對防偽稅控認證數與申報表填列的專用發票進項抵扣額是否一致,比對貨運發票、海關完稅憑證、廢舊物資發票、農副產品發票清單總額與申報表填列的抵扣額是否一致。防偽稅控一機多票系統推廣後,還要將IC卡記錄的普通發票開具數與申報表填列的普通發票銷售額進行比對。各地根據辦稅服務廳申報征收期納稅人的數量情況,將增值稅網上申報流程分為兩種:其一,在申報期辦稅廳不擁擠的情況下,納稅人應先將申報納稅資料電子數據從網上傳遞到稅務部門,然後在申報期攜帶稅控IC卡到辦稅服務廳的窗口辦理納稅申報。其二,在申報期辦稅服務廳作了分段申報的調整後仍擁擠的情況下,可允許納稅人先到辦稅服務廳插卡錄入防偽開票數據,但此時並未完成納稅申報納稅,因此即使IC卡已清零解鎖,也不能賣發票;待申報期納稅人將申報納稅資料電子數據從網上傳到稅務部門,辦稅廳申報征收窗口人員應按『一窗式』要求進行票表(卡)比對,比對通過、完成申報後,再通知發票窗口,允許該納稅人購買新發票;納稅人可選擇辦稅廳不擁擠的情況時再來買發票。這兩種方式均未改變『一窗式』管理的核心內容。
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