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2013年,全國稅收收入穩定增長,交出了令人滿意的答卷,除了經濟因素外,還得益於稅務部門徵收與堵漏並舉,採取多項措施,挖掘稅源潛力,堵塞稅收漏洞。
應用第三方信息評查稅款逾千億元
解決信息不對稱問題堵漏增收,是稅務部門強化稅收徵管的重要措施。2013年,稅務部門通過利用第三方涉稅信息加強徵管增加稅收1048億元。
統計顯示,獲取房地產業信息評估增加稅收356億元,佔34.01%,居第一位;獲取公共管理和社會組織信息入庫稅款353億元,佔33.65%,排第二位,其他依次爲:獲取金融業信息入庫稅款97億元,佔9.24%;獲取建築業信息入庫稅款53億元,佔5.04%;獲取採礦業信息入庫稅款52億元,佔4.95%。
股權轉讓稅收管理是一大難點,稅務總局與工商總局聯合發佈了《關於加強稅務工商合作實現股權轉讓信息共享的通知》,重點加強非居民企業股權轉讓所得稅和股權轉讓高收入者所得稅管理,利用超過2100萬條股權轉讓信息,評估稽查企業62.16萬戶次,補繳稅款146億元。
目前,稅務總局已同人民銀行、工商總局、證監會、公安部、菸草局等多部門實現了企業生產經營信息共享,與商務部、住建部、海關總署、質檢總局等8部門實現了企業不良記錄信息共享。
完善抵扣管理措施防範騙抵稅
2013年6月14日,稅務總局與海關總署聯合發佈了《關於實行海關進口增值稅專用繳款書“先比對後抵扣”管理辦法有關問題的公告》,從2013年7月1日起在全國推行。
“先比後抵”與“先抵後比”,這“一先一後”,看似兩字順序調整,卻體現了稅務部門徵管方式的創新,從新辦法運行情況看,不僅沒有影響全年退稅進度,還避免了約66億元的稅收流失。
海關進口增值稅專用繳款書是增值稅抵扣的法定憑證,納稅人可以用它抵扣應繳稅款。爲了提高稅款抵扣速度,加快納稅人資金週轉,海關總署定期向稅務總局傳輸數據,稅務部門利用海關提供的數據,實行“先抵扣後比對”。
這種旨在便利市場主體的管理模式,卻讓不法分子看到了“商機”——利用“先抵扣後比對”管理的“時間差”,僞造海關進口增值稅專用繳款書騙抵稅款。
爲了切實解決問題,稅務總局與海關總署先在河北、河南、廣東、深圳等地試點,對海關繳款書實行“先比對後抵扣”,經驗成熟後在全國推行。
比對前置後,稅務機關以海關入庫進口增值稅數據爲依據,與納稅人申請稽覈的數據比對,若納稅人只有申報數據而無海關進口增值稅入庫數據,或者申報數據與海關進口增值稅入庫數據比對不符的,均不允許抵扣稅款。
稅款抵扣管理模式的改革,收到了立竿見影的效果,納稅人申請質量隨之提升。統計顯示,2013年7月至12月,全國13.69萬戶納稅人申請稽覈海關繳款書471.73萬份,涉及稅款6773億元。比對結果462.68萬份相符,相符率98.08%,9.05萬份異常,異常率1.92%。
各地稅務機關以稽覈異常海關繳款書數據爲線索,查處了一批涉稅案件。浙江省嘉善縣國稅局查處了某貿易公司利用虛假海關繳款書騙抵稅款後虛開增值稅專用發票的案件,該公司虛開專用發票745份,價稅合計7600萬元,涉及稅款1100萬元。
管好計稅價格帶來車購稅增長
2013年,全國入庫車輛購置稅2596億元,雖然只佔稅收總收入的2.16%,卻是全年稅收工作的亮點。原因之一在於16.5%的增長幅度,高出同期全國稅收增幅8.2個百分點。據測算,2013年車購稅增收數中,因申報完稅車輛增加而增收的稅款219億元,因加強徵管、堵塞漏洞增收的稅款201億元,二者“平分秋色”。
應稅車輛計稅價格是車購稅管理的基礎,爲了加快車輛最低計稅價格覈定,方便納稅人辦稅,提高徵收效率,2013年7月,稅務總局發佈了《關於機動車電子信息採集和最低計稅價格覈定有關事項的公告》,將增值稅防僞稅控系統有關數據導入機動車合格證電子信息系統,自動採集機動車出廠價格信息,及時審覈下發車購稅最低計稅價格供各地稅務機關執行,切實解決了“高價購車低價報稅”的問題。
稅務機關還探索出多稅種聯動的車購稅管理模式,利用車購稅管理中採集和傳遞的車價信息比對,加強車輛生產、交易環節增值稅、消費稅、企業所得稅管理,放大了管理效應,堵塞了稅收漏洞。
持續強化徵管土地增值稅實現“七連增”
土地增值稅以納稅人轉讓房地產取得的增值額爲計稅依據,涉及房地產開發項目的成本及費用、加計扣除項目,舊房重置成本以及相關稅金等扣除項目,管理難度較大。
爲了加強土地增值稅徵管,2013年稅務總局下發了《關於進一步做好土地增值稅徵管工作的通知》、《關於深入開展土地增值稅清算工作的通知》,要求各級稅務機關着力抓好清算,並將其作爲基層績效考覈的重要指標,年中組織了土地增值稅政策落實情況專項督導檢查,12月召開全國視頻會議,部署加強土地增值稅日常管理、預徵清算、督導檢查等工作。稅務總局領導多次專題研究加強土地增值稅徵管措施,調研政策實施和徵管情況。
2013年,全國入庫土地增值稅3294億元,比上年增長21.1%,比同期全國稅收增幅高出12.8個百分點,連續7年實現了穩步增長,反映出稅務部門加強土地增值稅管理的力度和強度。
當前,稅務總局正就土地增值稅清算中存在的問題,廣泛開展調查研究,制定解決辦法,完善徵管措施,提高清算效率。
規範稅收秩序檢查納稅人17.7萬戶
稅務稽查是打擊稅收違法犯罪活動的利器和尖兵。2013年,全國稅務機關檢查納稅人17.7萬戶,查補收入1234億元,淨化了稅收環境,公平了市場競爭。
全年全國稅務機關共立案查處重大稅收違法案件17.6萬起,入庫查補收入481億元,查處百萬元以上重大案件6498起。打擊騙取出口退(免)稅專項整治行動共破案172起,涉案金額92億元。
發票仍然是稅務檢查的重點。2013年全國共查處製售假髮票和非法代開發票案件9.1萬起,繳獲假髮票1.36億份,查處各類非法發票605萬餘份,查補收入138億元。
(來源:中國政府網)