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姚雯/漫畫
天津北方網訊 中介組織從業人員,包括注冊會計師、注冊資產評估師、房地產估價師、土地估價師、造價工程師、拍賣師等,有著高學歷、高收入和較高社會地位,對所從事的行業有較深造詣。然而,他們中的一些人利用行業制度中的弊端和漏洞,以自身的智力、技術和知識,為請求單位提供虛假證明文件、辦理虛假競拍手續等,致使相關單位利用此虛假材料騙取工商登記、簽訂各類合同,成為一些『皮包公司』、『騙子公司』牟取非法利益的幫手。
此類犯罪有什麼特點?有哪些深層次原因?如何予以有力打擊?日前,記者通過采訪對此類犯罪作了深入調查。
會計師自首牽出提供虛假證明文件案2009年4月1日,一名50歲左右的婦女到四川省成都市公安局自首,她眉宇凝重、神情寥落。該婦女叫唐曉晴,是一名注冊會計師,就職於四川某會計師事務所,擁有該所71.5%的股份,是該所大股東及副主任會計師。民警聽聞後迅速對其訊問,隨著調查的深入展開,一起提供虛假證明文件案浮出水面。
該會計師事務所成立於2006年6月。根據法律規定,會計師事務所的法定代表人必須為注冊會計師,但該事務所名義上以具有注冊會計師資格的安某為法定代表人,而實際管理人為劉某。
2008年6月30日,劉某授權委托該會計師事務所副主任會計師、股東、注冊會計師唐曉晴全權負責該所在瀘州市的業務,並向其提供了加蓋該所公章和安某注冊會計師印章的空白驗資報告。該所與唐曉晴簽訂了《授權委托書》,約定由唐本人獨自審驗把關,承擔全部風險及法律責任。
2008年7月,唐曉晴的熟人張某找到她,稱要給她介紹一些公司的驗資業務。唐曉晴一口應承下來,主動約定事後按收費的30%給張某提成。隨後,張某根據唐曉晴的要求陸續提供了19家公司的工商驗資資料,唐曉晴在未進行銀行詢證的情況下,2008年7月至9月間,先後為19家公司提供了驗資報告,收取驗資費4.928萬元。按照約定,唐曉晴給張某提成1.487萬元。
其中16家公司依據唐曉晴所在會計師事務所出具的驗資報告,在沒有真實出資的情況下,均順利在四川省和成都市工商部門注冊成立,所涉金額高達4800餘萬元人民幣;其他3家公司因被相關部門發現造假而未能注冊。
今年8月,唐曉晴提供虛假證明文件案被成都市錦江區檢察院提起公訴。
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